2026년 ISA 계좌 총정리 — 한도·비과세·중개형

Q: 2026년 ISA 계좌 납입한도는 얼마인가요?

연 2,000만원, 총 1억원입니다. 미사용분은 다음 해로 이월됩니다.

Q: ISA 세제혜택(비과세)은 얼마나 되나요?

일반형은 순이익 200만원, 서민형·농어민형은 400만원까지 비과세입니다. 초과분은 지방세 포함 9.9% 분리과세입니다.

Q: 중개형 ISA와 신탁형·일임형의 차이는?

세제는 동일합니다. 국내주식 직접매매는 중개형만 가능하고, 예·적금은 신탁형에서 가능합니다. 전 금융권 1인 1계좌입니다.

절세 계좌를 알아보려다 한도·비과세·유형이 섞여 헷갈리기 쉽습니다. 2026년 ISA 계좌는 현행 규칙과 세제개편안을 구분하면 핵심이 잡힙니다. 아래는 2026년 10월 기준 현행 제도를 중심으로, 생산적금융 ISA는 정부안·미확정으로만 정리합니다.

2026년 ISA 계좌 현행 핵심

ISA(개인종합자산관리계좌)는 한 계좌에서 예·적금·펀드·주식 등을 운용하고, 손익통산 후 비과세·분리과세를 적용합니다(조특법 §91조의18).

항목	내용
유형	중개형 · 신탁형 · 일임형 (전 금융권 1인 1계좌, 한 유형만)
가입 자격	만 19세↑ 거주자(직전연도 근로소득 있는 15~19세 가능). 직전 3개 과세기간 중 1회↑ 금융소득종합과세 대상이면 불가
납입한도	연 2,000만원 · 총 1억원 (미사용분 이월)
의무가입기간	3년 (이후 연장 가능. 현행 총 계약기간 상한 없음)
비과세	일반 200만원 / 서민·농어민 400만원
초과분	9.9% 분리과세 (지방세 포함)
과세 시점	해지(만기) 시 손익통산

2026년 8월말 기준 가입 1,005만명 · 잔고 76.5조원, 중개형 비중 **89.3%**입니다(금투협, 뉴스핌).

중개형 ISA vs 신탁형·일임형

세제 혜택은 유형이 같아도 동일합니다. 차이는 운용 방식과 취급 상품입니다.

출처: 모아에셋 — ISA 유형 비교 일러스트 (AI 생성)

구분	중개형	신탁형	일임형
운용	투자자 직접	금융사 신탁 집행	금융사 일임
국내주식 직접	가능	불가	불가
예·적금	불가	가능	불가(통상)
창구	증권사	은행·증권	일임 인가사
세제	동일	동일	동일

국내주식·상장 ETF를 직접 매매하려면 중개형 ISA만 해당합니다. 해외주식 직접매매는 통상 불가입니다.

주의사항: 1인 1계좌라 중개·신탁·일임 중 하나만 가질 수 있습니다. 유형을 바꾸려면 이전·해지 절차를 확인하세요.

ISA 세제혜택·납입한도 상세

납입한도

연 2,000만원, 총 1억원
연간 미사용분은 다음 해로 이월
중도인출한 원금은 한도에 복원되지 않음

비과세·분리과세

유형	비과세 한도	자격 요지
일반형	순이익 200만원	기본
서민형	400만원	총급여 5,000만↓ 또는 종합소득 3,800만↓
농어민형	400만원	농어민 + 종합소득 3,800만↓

비과세 초과분은 지방세 포함 9.9% 분리과세입니다. 손익은 해지(만기) 시 통산합니다.

중도인출 vs 해지, 만기→연금

구분	요점
중도인출	납입 원금 범위만 가능. 인출분 한도 복원 안 됨. 원금 초과 인출은 중도해지로 봄
중도해지	부득이 사유 외 세제 추징 가능
만기→연금	전환액 10%·최대 300만원 세액공제 한도 추가. 실무상 만기/해지 후 60일 이내 연금전환 절차

2026 세제개편 — 현행 vs 정부안

출처: 디지털투데이 — 정부, ISA 계약기간·납입한도 현행 유지 (2026.09.01)

시점	내용	상태
현행(2026-10)	위 일반 ISA 규칙	적용 중
8.3 세제개편	생산적금융 ISA 신설 + 일반 ISA 축소안(의무기간 5년·이월 폐지 등)	이후 수정
9.1 국무회의	일반 ISA 현행 유지(기간·이월·일몰 축소안 철회). 생산적금융은 혜택 확대 방향	정부안·국회 제출
9.3~	조특법 개정안 국회 심사	미확정 (본회의 통과 미확인)

「일반 ISA 5년·이월 폐지」는 8.3안이며, 9.1에서 철회되어 일반 ISA는 현행을 유지하는 방향입니다.

생산적금융 ISA (정부안 · 가입 불가)

아직 시행·가입 가능한 상품이 아닙니다. 국회 통과 후 확정됩니다.

항목(안)	내용
투자 대상	국내주식·국내주식형펀드·국민성장펀드·BDC 등. 국내상장 해외 ETF 제외
세제	이자·배당 전액 비과세(안)
납입	연 2,000만 · 총 2억 · 이월(9.1)
기간	최소 3년·최대 제한 없음(9.1; 8.3안은 10년)
시행 취지	2027.1.1 이후 신규 (국회 통과 후 확정)

마무리 및 요약

지금 적용되는 규칙은 현행 일반 ISA · 생산적금융은 정부안·미확정
국내주식 직접매매 → 중개형 ISA · 예·적금은 신탁형에서 취급
원금 중도인출 ≠ 중도해지(추징) · 만기 후 연금 이전 시 세액공제 한도 추가

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 2026년 ISA 계좌 납입한도는 얼마인가요?

A. 연 2,000만원, 총 1억원입니다. 미사용분은 다음 해로 이월됩니다.

Q2. ISA 세제혜택(비과세)은 얼마나 되나요?

A. 일반형은 순이익 200만원, 서민형·농어민형은 400만원까지 비과세입니다. 초과분은 지방세 포함 9.9% 분리과세입니다.

Q3. 중개형 ISA와 신탁형·일임형의 차이는?

A. 세제는 동일합니다. 국내주식 직접매매는 중개형만 가능하고, 예·적금은 신탁형에서 가능합니다. 전 금융권 1인 1계좌입니다.

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※ 본 글은 정보 제공 목적이며 투자 권유가 아닙니다.